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算税怎么算

100次浏览     发布时间：2025-01-05 06:22:11    

税收的计算方法因税种和纳税人类型的不同而有所差异。以下是一些常见税种的计算方法：

增值税

一般纳税人：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。销项税额 = 销售额 × 税率。销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 税率）。

小规模纳税人：应纳税额 = 销售额 × 征收率。销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 征收率）。

消费税

一般情况：应纳税额 = 销售额 × 税率。不含税销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 增值税税率或征收率）。组成计税价格 = （成本 + 利润） ÷ （1 - 消费税率） 或 成本 × （1 + 成本利润率） ÷ （1 - 消费税率）。

从量计征：应纳税额 = 销售数量 × 单位税额。

关税

从价计征：应纳税额 = 应税进口货物数量 × 单位完税价 × 适用税率。

从量计征：应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额。

复合计征：应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额 + 应税进口货物数量 × 单位完税价格 × 适用税率。

企业所得税

应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除项目金额。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。

月预缴额 = 月应纳税所得额 × 25%。

月应纳税所得额 = 上年应纳税所得额 × 1/12。

个人所得税

居民个人：累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。预扣预缴税额 = 累计预扣预缴应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

非居民个人：应纳税额 = 收入额 × 适用税率 - 速算扣除数。

其他税收

城镇土地使用税：年应纳税额 = 计税土地面积（平方米） × 使用税率。

营业税 （已取消）：

应纳税额 = 服务业收入 × 税率为5%。

城建税、教育费附加、堤围防护费

应纳城建税 = 应纳增值税 + 营业税 × 7%。

应纳教育费附加 = 应纳增值税 + 营业税 × 3%。

堤围防护费 = 营业收入 × 0.1%。

所得税（指企业所得税）：

应纳税额 = 利润总额 × 税率为25%。

个人所得税（月报）

应交个人所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

这些计算方法适用于不同类型的纳税人和不同的税种。建议在实际操作中根据具体的税法规定和财务数据进行调整和计算。

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